Fases de la
Auditoria
Dentro de las
fases de una auditoría TIC, también conocida como auditoría informática, es un
proceso donde se realizan un proceso sistemático y por lo tanto organizado que
se debe realizar en etapas para obtener información, planificar, evaluar y
verificar la seguridad, eficacia, y el cumplimiento de los sistemas de
información de una organización. Por tanto, las actividades como la
planificación dentro de un proceso de auditoría es una herramienta importante a
implementar ante, durante y al final de la auditoria, teniendo como objetivo
principal la definición del tipo de auditoría a realizar, por lo cual se toman
en cuenta las necesidades de la organización, y los riesgos potenciales que
puede tener el especialistas al lleva a establecer los alcance de la auditoria
para delimitar un punto de partida y fin en que un auditor llevaría la
investigación, pudiendo así contar con herramientas invaluables concreta que
puede reducir el tiempo, recursos, personal y herramientas para obtener la
información necesaria, requeridas para recabar la información necesaria, que
permita la formación requerida y cotejarla con metodologías de control de
gestión de calidad como el COSO, COBIT, etc.
Por otra parte es
importante en caso de tomar en cuenta un equipo para realizar una auditoría es
importante señalar la necesidad de contar con una selección de profesionales
con las competencias y experiencia necesarias, reduciendo el tiempo y
maximizando la calidad en los resultados de la auditoria, gracias a los
conocimientos que puedan aportar los al escoger un equipo idóneo a la otra de
usar documentos relevantes, como políticas, manuales de procedimientos,
registros de auditoría y contratos, actualizados que permitan obtener un
acercamiento a asertivos en la exploración como son:
- Elaboración de entrevistas: la
realización de las entrevistas pueden ser dirigidas al personal clave
dentro de una organización para obtener información sobre las políticas
administrativas, procesos y sistemas usados en la organización.
- Realizar cuestionarios: La aplicación de
cuestionarios pueden ser llevados en las auditoria internas o externas
para seleccionar datos específicos sobre los controles y prácticas
realizadas en una determinada organización.
- La observación: es otra de las
herramientas de exploración usadas para medir el funcionamiento de los
sistemas y procesos para identificar posibles debilidades.
Debido al desarrollo alcanzado por la tecnología
en una sociedad cada vez más dependiente de la tecnológico, no es extraño que
muchos sectores han sido transformados por ella. Este es el caso de las formas
y maneras del resguardo de los registros contables pasando de hojas especiales
para realizar los estudios contables a registros digitalizados. Cambios que
implica transformar la manera de exponer la información, es por ende que la
auditoría es fundamental para garantizar la transparencia y la integridad en
las finanzas de las organizaciones, moldeando los procedimientos y
evolucionando las formas de trabajo. Siendo entre las tendencias emergentes en
auditoría que implicaría en nuevos retos como son:
1. Automatización de procesos. La automatización de los procesos
ha sido una de las mayores tendencias en este sector. La tecnología permite a
los auditores automatizar tareas rutinarias y repetitivas, permitiendo aumentar
la concentración en actividades de mayor peso.
Herramientas como software de análisis de datos, la inteligencia artificial y
la automatización robótica de procesos están siendo cada vez más utilizadas
para agilizar procesos de recopilación, análisis y revisión de información
financiera.
2. Análisis avanzado de datos. El crecimiento exponencial en la
cantidad de datos disponibles ha desembocado en la adopción de análisis más
avanzados de datos en auditoría.
Los auditores ahora pueden utilizar herramientas de minería de datos y análisis
predictivo para identificar patrones, tendencias y anomalías en los datos
financieros de una organización.
Esto les permite realizar una auditoría más proactiva y basada en riesgos,
identificando áreas de preocupación potencial antes de que se conviertan en
grandes problemas.
Además, el análisis de datos avanzado también puede ayudar a mejorar la
detección de fraudes y errores, proporcionando una capa adicional de seguridad
y confianza en los estados financieros auditados.
3. Blockchain y auditoría
digital. El
blockchain, una tecnología de contabilidad distribuida que proporciona un
registro inmutable de transacciones, está comenzando a tener un impacto
significativo. Esta tecnología permite la verificación independiente de las
transacciones a tiempo real, teniendo el potencial de mejorar la transparencia
y la precisión de la información financiera.
Los auditores pueden utilizar esta tecnología para rastrear y verificar
transacciones de manera más eficiente, lo que reduce la necesidad de
procedimientos manuales de confirmación y reconciliación. Además, el uso de
contratos inteligentes en blockchain puede automatizar ciertos procesos de
auditoría, como la verificación de cumplimiento de contratos y acuerdos
financieros.
4. Gestión de riesgos
cibernéticos: Con el
aumento de las amenazas cibernéticas, la gestión de riesgos cibernéticos se ha
convertido en una preocupación importante para las organizaciones y sus
auditores. Por ello, se presta más atención en la evaluación de controles de
seguridad de la información y la ciber resiliencia de una organización como
parte de sus procedimientos de auditoría.
Esto incluye la revisión de políticas de seguridad, pruebas de penetración y
evaluaciones de vulnerabilidades para identificar posibles riesgos y asegurar
la protección de los activos financieros y de datos de la organización.
Otro de los puntos
a tomar en cuenta en las fasces de la auditoria es la evaluación de riesgo,
punto al que se debe tomar en cuenta es las identificaciones de los riesgos
potenciales activas o pasivas que pueden afectar cualquier sistema de
información en la organización, tomando en cuenta el análisis de cada riesgo en
términos de su probabilidad de ocurrencia y su impacto potencial, priorizando
las ocurrencias según su importancia, para enfocar las áreas más críticas,
usando métodos de control existente a él o los riesgos identificados,
implementando pruebas de los controles para evaluar su efectividad en la
mitigación de el o los riesgos hallados, formando con estos hallazgos una
documenta de los proceso realizados para obtener las pruebas requeridas.
En caso de obtener
las pruebas suficientes se evalúan las deficiencias de control identificadas en
las pruebas, para determinan las causas que causaron las deficiencias de
control y así cuantificar el impacto potencial en los control existentes en
caso de existir.
En caso de obtener
toda la información requerida, se pasaría a redactar un informe que detalla los
objetivos, alcance, metodología, hallazgos, conclusiones y recomendaciones,
para daría a conocer a la directiva de la organización y demás partes
interesadas los resultaos del informe.
Finalmente tras
realizar el informe, sustentado con normativas relacionadas con el área
investigada, se procedería posteriormente a la elaborar un plan de
acción para implementar las recomendaciones en la auditoría con el fin de
corregir las debilidades existentes en la organización para luego ser
monitoreada los cambios existentes y como estas logran o no los objetivos
deseados según el plan de acción y evalúa su efectividad a través de revisiones
periódicas para asegurar que los controles sigan siendo efectivos y que se
cumplan las recomendaciones realizadas por la auditoria.
Los estándares de auditoría
La bese principal
de los estándares en la auditoría son normas y principios usados en
la realización de auditorías para lograr un grado aceptable de
calidad, consistentes y confiables que sirva de guía a los auditores en su
planificación, ejecución, obtención de pruebas y mostrar conclusiones con el
informe final de auditoría, usando diferentes estándares de auditoría, como por
ejemplo las Normas Internacionales de Auditoría (N.I.A.),
emitidas por la Federación Internacional de Contadores (I.F.A.C.). Estas normas
denominadas N.I.A. se dividen en dos categorías:
1. Normas de
Auditoría: Estas normas establecen como principal
requisito a cumplir la responsabilidad del auditor a través de la
independencia, competencia profesional, debido cuidado profesional, usando como
principal fuente la planificación de cualquier auditoría realizada, usando la evaluación de
riesgos, ejecución de los obtención de en cuanto a la evidencia halladas
por el auditoría, junto a las pruebas de controles y pruebas sustantivas usadas
para la formación de una opinión realizada tras evaluar las evidencias y
emisión del informe de auditoría.
2. Declaraciones
de Práctica de Auditoría (NIA-SP): Estas
declaraciones proporcionan orientación adicional sobre la aplicación de las NIA
en áreas específicas, al usar el la metodologías como el COSO para evaluar los
marcos de controles internos y las procedimientos de estimaciones contables
entre otros:
Lineamientos
Los lineamientos
en los procedimientos en una auditoría son guías muy específicas
establecidas para ofrecer un esquema de cómo se deben realizar las diferentes
etapas en una auditoría, para garantizar que se lleven a cabo estas
evaluaciones de controles de manera consistente, sistemática y con un alto
nivel de calidad, que le permita a la directiva tener los resultados deseados
de eficacia, maximización de calidad y reducción de costos y tales como las
organizaciones pueden variar en cuanto a sus metas y formas de obtener los
resultados deseados de pendiendo del mercado y tipo de producto o servicio que
abarque también existen tipos de auditoría variando los marcos de referencia a
utilizar. Sin embargo, en general, abarcan aspectos como los ya explicados
relacionados en un orden previamente definido como es:
1. Planificación
de la Auditoría.
2. Recopilación
de Evidencia.
3. Evaluación de
la evidencia.
4. Elaboración
del informe de auditoría.
5. Seguimiento
de las recomendaciones.
Procedimiento
Debido al desarrollo alcanzado por la tecnología en
una sociedad cada vez más dependiente de la tecnología, no es extraño que
muchos sectores han sido transformados por ella. Este es el caso de las formas
y maneras del resguardo de los registros contables pasando de hojas especiales
para realizar los estudios contables a registros digitalizados. Cambios que
implica transformar la manera de exponer la información, es por ende que la
auditoría es fundamental para garantizar la transparencia y la integridad en
las finanzas de las organizaciones, moldeando los procedimientos y
evolucionando las formas de trabajo. Siendo entre las tendencias emergentes en
auditoría que implicaría en nuevos retos como son:
- Automatización de procesos. La automatización de los procesos
ha sido una de las mayores tendencias en este sector. La tecnología
permite a los auditores automatizar tareas rutinarias y repetitivas,
permitiendo aumentar la concentración en actividades de mayor peso como
son las herramientas como software de análisis de datos, la inteligencia
artificial y la automatización robótica de procesos están siendo cada vez
más utilizadas para agilizar procesos de recopilación, análisis y revisión
de información financiera.
- Análisis avanzado de datos. El crecimiento exponencial en la
cantidad de datos disponibles ha desembocado en la adopción de análisis
más avanzados de datos en auditoría. Causando que los auditores ahora
pueden utilizar herramientas de minería de datos y análisis predictivo
para identificar patrones, tendencias y anomalías en los datos financieros
de una organización. Permitiendo que puedan realizar una auditoría más
pro-activa y basada en riesgos, identificando áreas de preocupación
potencial antes de que se conviertan en grandes problemas. Además, el
análisis de datos avanzado también puede ayudar a mejorar la detección de
fraudes y errores, proporcionando una capa adicional de seguridad y
confianza en los estados financieros auditados.
- Blockchain y auditoría digital. El blockchain, una tecnología
de contabilidad distribuida que proporciona un registro inmutable de
transacciones, está comenzando a tener un impacto significativo. Esta
tecnología permite la verificación independiente de las transacciones a
tiempo real, teniendo el potencial de mejorar la transparencia y la
precisión de la información financiera. Causando que los auditores
pueden utilizar esta tecnología para rastrear y verificar transacciones de
manera más eficiente, lo que reduce la necesidad de procedimientos
manuales de confirmación y reconciliación. Además, el uso de contratos
inteligentes en blockchain puede automatizar ciertos procesos de
auditoría, como la verificación de cumplimiento de contratos y acuerdos
financieros.
- Gestión de riesgos cibernéticos: Con el aumento de las
amenazas cibernéticas, la gestión de riesgos cibernéticos se ha convertido
en una preocupación importante para las organizaciones y sus auditores.
Por ello, se presta más atención en la evaluación de controles de
seguridad de la información y la ciber resiliencia de una organización
como parte de sus procedimientos de auditoría. Esto incluye la
revisión de políticas de seguridad, pruebas de penetración y evaluaciones
de vulnerabilidades para identificar posibles riesgos y asegurar la
protección de los activos financieros y de datos de la organización.
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